我們常說的三大報表,你真的會看嗎?對企業(yè)又有哪些影響呢?
(一)現金流量表
現金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。這張表所解釋的就是在過去的這一段時間里(月度/季度/年度),這個企業(yè)收進來多少現金,付出去多少現金,還剩多少在銀行里?!艾F金凈流量=現金流入-現金流出”。
從中我們可以看出:
(1)單位凈收益的質量
(2)企業(yè)運用現金的能力
(3)企業(yè)的償債能力
當企業(yè)面臨危機,資金周轉不開,不得不向銀行貸款時,銀行會通過現金流表分析企業(yè)的還款能力。如果現金流量表不穩(wěn)定且沒有規(guī)律可尋,那么銀行是不會貸款給你的。所以說,變現金流量計劃很重要,有時會比企業(yè)的利潤更重要!
(二)資產負債表
資產負債表反映了企業(yè)財務狀況,表示企業(yè)在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產、負債和業(yè)主權益的狀況)的主要會計報表。簡單說就是要搞清楚企業(yè)目前有多少錢和欠人家多少錢?!百Y產=負債+所有者權益”這是會計行業(yè)不變的基礎公式。
資產負債表亦稱財務狀況表,表示企業(yè)在一定日期內財務狀況的會計報表,除了有為企業(yè)內部除錯、掌控企業(yè)經營方向、防止出現弊端的功能以外,也可讓剛剛跳槽到新公司的財務人員,快速的明了企業(yè)的經營狀況。 相信很多財務人員都曾面臨一種狀況——資產負債表怎么都不平!!!也不知道怎么去檢查,“無頭蒼蠅”式檢查,也看不出來啥~
建議大家可以從以下幾點入手排查:
(1)有些憑證尚未過賬。
(2)相關成本科目沒有結轉至損益類,例如制造費用沒有結轉至生產成本。
(3)期末還存在在產品導致不平衡。
(4)由于科目重分類,導致應收賬款、預收賬款、應付賬款和預付賬款四個科目取數不對導致資產負債表不平。
(5)數字填寫錯誤
(三)利潤表
利潤表(損益表)反映企業(yè)的經營成果——企業(yè)一定會計期間的經營成果既可能表現為盈利,也可能表現為虧損,因此,利潤表也被稱為損益表。也就是要搞清楚我這一段時間是賺了是賠了,如是賺了,賺多少,如果是賠了,賠多少?!袄麧?收入-費用”。
關于利潤表常見問題:
1、資產負債表和利潤表的勾稽關系不平
即使是作為老司機,資產負債表和利潤表的勾稽關系不平也是常見的。主要原因為以下三類:
(1)錄入的憑證分錄錯誤;
(2)新增加的科目,沒有選擇正確的余額方向;
(3)憑證類型錯誤。會計軟件核算下的利潤表取數,會考慮兩個因素:一是科目的余額方向,二是憑證類型。
2、只有利息收入沒有利息支出利潤表中的其中利息費用用不用填?
手續(xù)費減去利息收入等余額填列即可。
3、填報的利潤表可以和增值稅里的收入不一致么?
增值稅稅是增值稅收入,填報的利潤表如果只有開票收入應該保持一致,如果既有開票也有無票收入可以不完全一致,到稅控盤里的收入必須和增值稅申報的稅控設備收入保持一致。
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