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江門注冊(cè)公司“小規(guī)模納稅人”轉(zhuǎn)為“一般納稅人”注意事項(xiàng)
來(lái)源： | 發(fā)布日期：2022-03-31
    小規(guī)模納稅人在什么情況下會(huì)強(qiáng)制轉(zhuǎn)成一般納稅人？
    小規(guī)模納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，累計(jì)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元后，應(yīng)按照《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)）規(guī)定的相關(guān)程序，及時(shí)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

    

    “小規(guī)模”轉(zhuǎn)“一般”存在的幾個(gè)誤區(qū)？

    1、小規(guī)模納稅人達(dá)標(biāo)后不會(huì)立即轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人，而是在完成申請(qǐng)流程后由納稅人自行選擇達(dá)標(biāo)當(dāng)月或次月1日作為生效日，所以稅務(wù)籌劃要利用好這個(gè)“過(guò)渡期”。
    2、連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月，不是按“年”來(lái)計(jì)算，千萬(wàn)別搞混了。
    3、即使不含稅銷售額達(dá)不到500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)，只要公司財(cái)務(wù)核算規(guī)范，也可以申請(qǐng)成為“一般納稅人”。

    “小規(guī)模”轉(zhuǎn)“一般”需要注意的事項(xiàng)：
    1、及時(shí)清理庫(kù)存。因?yàn)橐郧霸谛∫?guī)模時(shí)期購(gòu)買的存貨沒(méi)有取得“進(jìn)項(xiàng)稅”抵扣憑證，小規(guī)模納稅人也不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。當(dāng)轉(zhuǎn)為“一般納稅人”后，這批未銷售的存貨將按13%的稅率繳納增值稅，且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，所以稅務(wù)成本升高。
    2、已銷售的盡快確認(rèn)收入，未采購(gòu)的暫停采購(gòu)。原因同上。
    3、及時(shí)調(diào)整更新供應(yīng)商。將供應(yīng)商替換為能夠開具“增值稅專用發(fā)票”的供應(yīng)商，且在變更登記完成后的次月再增加采購(gòu)。
    4、充分利用轉(zhuǎn)“一般”前的一個(gè)月。假設(shè)甲企業(yè)1-11月的銷售額是480萬(wàn)，第12個(gè)月被稅務(wù)稽查需要補(bǔ)稅的銷售額是1000萬(wàn)，該1000萬(wàn)收入仍然是按照“小規(guī)模納稅人“的稅率進(jìn)行繳納。

    不含稅銷售收入超過(guò)500萬(wàn)元的次月起按一般納稅人交稅。所以，企業(yè)可以籌劃前11個(gè)月的銷售，并利用好最后一個(gè)月進(jìn)行集中銷售，享受小規(guī)模最后的福利。


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