江門注冊(cè)公司年末必須都要做！漏掉哪一項(xiàng)都不行！
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發(fā)布日期：2023-12-30
年底有哪些事是必須處理的？又有哪些需要注意呢？轉(zhuǎn)眼又到了年底，在財(cái)務(wù)方面，有哪些事情是必須要做的呢？總結(jié)了一下，總共有七項(xiàng)，一起來(lái)看下：
一、現(xiàn)金和銀行存款的核對(duì)
1.檢查現(xiàn)金賬不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；
2.核對(duì)現(xiàn)金賬面余額是否與庫(kù)存現(xiàn)金相符；
3.庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額規(guī)定；
4.檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項(xiàng)；
5.核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符；
6.長(zhǎng)期閑置不用賬戶，建議銷戶。
二、庫(kù)存物資盤點(diǎn)
1.各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；
2.是否有積壓、報(bào)廢、損失物資；
3.是否有發(fā)出商品和在途物資。
對(duì)于存貨損失，要特別注意區(qū)分和查找存貨損失的原因，這對(duì)是否做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出很重要。
三、固定資產(chǎn)核對(duì)
1、各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致；
2、是否存在減值情形；
3、是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理；
4、損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間由于自然災(zāi)害等造成的固定資產(chǎn)凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出-非常損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
四、往來(lái)賬項(xiàng)的核對(duì)、確認(rèn)、催收、清理
1.逾期三年以上，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)五年（向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除）。
2.逾期一年以上，且單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已作損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況并出具專項(xiàng)報(bào)告(不再留存），相關(guān)要求與上述“逾期三年以上”相同。
3.未逾期、逾期不足一年、逾期一至三年且單筆數(shù)額既不超過(guò)五萬(wàn)也不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一。
五、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理
有關(guān)會(huì)計(jì)科目是否隱藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！
比如財(cái)務(wù)入賬到“其他應(yīng)收款”科目下的納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配。
再比如，截止12月31日貨到票未到的“暫估入庫(kù)”情況，在必要時(shí)進(jìn)行備查登記，如果在次年5月31日前仍然未收到發(fā)票的需要在所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整等等。
核對(duì)科目余額是否正確！
重點(diǎn)對(duì)損益類科目、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、原材料、庫(kù)存商品余額清查，為后面的財(cái)務(wù)報(bào)表做準(zhǔn)備。
之前很多企業(yè)，賬簿與報(bào)送稅務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表是有可能不同的，現(xiàn)在不能再出現(xiàn)不同情況了，必須保持賬簿與報(bào)表的一致。
特別是影響所得稅的損益類科目；能夠證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的存貨科目；容易有貓膩的往來(lái)款科目。這些科目余額一定要與報(bào)送的報(bào)表余額一致。
六、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況
年末結(jié)轉(zhuǎn)前，應(yīng)對(duì)本年度的各種稅費(fèi)進(jìn)行一次梳理，檢查有無(wú)計(jì)算錯(cuò)誤、有誤遺漏。
對(duì)于常規(guī)稅種，每月或每季度企業(yè)一般都會(huì)按時(shí)申報(bào)，但是對(duì)于一些不經(jīng)常發(fā)生的稅種卻可能遺漏，比如印花稅等。
雖然稅費(fèi)每月都需要核算，但年終的核算更為重要一些，特別是建筑行業(yè)，存在預(yù)繳增值稅的情況。
年終了，當(dāng)年應(yīng)交的稅費(fèi)，包括增值稅、附加稅、印花稅、資源稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等。需要核算清楚，保證賬簿和稅務(wù)系統(tǒng)一致。最好不要出現(xiàn)跨年調(diào)整的情況，十分麻煩。
七、關(guān)注優(yōu)惠政策
國(guó)家今年出臺(tái)了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，公司的財(cái)務(wù)人員要積極關(guān)注，合理利用這些政策為企業(yè)服務(wù)。
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